Міністерство фінансів України наказом від 17.07.2023 р. № 396 затвердило зміни до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Мінфіну від 09.12.2011 р. № 1588. Його привели у відповідність до таких документів:
- «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України» від 15.02.2022 р. № 2042-IX;
- «Про внесення змін до деяких законів України щодо регулювання правового режиму на тимчасово окупованій території України» від 21.04.2022 р. № 2217-IX;
- «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо платіжних послуг» від 12.01.2023 р. № 2888-IX.
Зокрема, пропонується переглянути деякі положення Порядку обліку та накази Мінфіну, що стосуються обліку платників, які знаходяться на тимчасово окупованих територіях.
Визначено особливості обліку для платників податків, податковою адресою яких є тимчасово окупована територія Автономної Республіки Крим та міста Севастополя або тимчасово окупована територія у Донецькій та Луганській областях. У зв’язку зі змінами, внесеними Законом № 2217-Х, ознаки, за якими обліковуються платники податків в Єдиному банку даних юридичних осіб або Реєстрі самозайнятих осіб: «податковою адресою є тимчасово окупована територія Автономної Республіки Крим та міста Севастополя» та «податковою адресою є тимчасово окупована територія у Донецькій та Луганській областях», приводяться у відповідність до законодавства.
Крім того, норми щодо відкриття рахунків у банках та інших фінансових установах будуть доповнені аналогічними нормами для відкриття рахунків у небанківських надавачів платіжних послуг або електронних гаманців, які є емітентами електронних грошей.
Положення розділу II та окремих пунктів інших розділів Порядку обліку щодо податкового номера приводяться у відповідність до нової редакції пункту 63.6 ПКУ.
Уточнено положення Порядку обліку в частині сплати податків і зборів у разі зміни місцезнаходження суб’єкта господарювання. Зокрема, зазначається, що у разі зміни місцезнаходження суб’єкта господарювання та його реєстрації як платника податків за новим місцезнаходженням сплата визначених податковим законодавством загальнодержавних податків і зборів, які розподіляються між державним та місцевими бюджетами, та місцевих податків і зборів здійснюється за місцем попередньої реєстрації платника податків до закінчення поточного бюджетного періоду.
Усунено дублювання процедур та встановлено, що взяття на облік іноземної компанії у разі, коли єдиною та першою підставою для взяття на облік є підстава отримання іноземною компанією статусу податкового резидента України, здійснюється згідно з Порядком взяття на облік та зняття з обліку іноземної компанії як платника податку на прибуток підприємств зі статусом податкового резидента України, затвердженим наказом Мінфіну від 13.12.2021 р. № 663.
Буде можливість подати заяву за формою № 8-ОПП особисто платником податків або уповноваженою на це особою представником, а також надіслати її поштою або подати в електронній формі.
Передбачено спрощення форми заяви про взяття на облік нерезидента або його відокремленого підрозділу (форма № 1-ОПН).
Крім того, наказом внесено зміни до форм додатків до Порядку обліку:
- додаток 2 «Довідка про взяття на облік платника податків, відомості щодо якого не підлягають включенню до Єдиного державного реєстру»;
- додаток 5 «Заява для юридичних осіб та відокремлених підрозділів» (форма № 1-ОПП);
- додаток 6 «Заява нерезидента (для іноземної юридичної компанії, організації або її відокремленого підрозділу) (форма № 1-ОПН);
- додаток 12 «Повідомлення про взяття на облік / зняття з обліку платника податків» (форма № 11-ОПП);
- додаток 14 «Заява про ліквідацію або реорганізацію платника податків» (форма № 8-ОПП).
Верховна Рада України прийняла в цілому Закон «Про внесення змін до деяких законів України про визначення порядку подання декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, в умовах воєнного стану» (реєстр. № 9534).
Акт прийнято з метою нормативно-правового врегулювання процесу відновлення подання відповідних декларацій та проведення спеціальної перевірки під час дії воєнного стану, а також спрощення порядку подання декларацій.
Відтепер особи, які у 2022 – 2023 роках не подали декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, подають декларації не пізніше 90 календарних днів із дня набрання чинності цього Закону.
Суб’єкти декларування, які виконують завдання в інтересах національної безпеки й оборони України, беруть безпосередню участь у веденні воєнних дій та отримують додаткову винагороду на період дії воєнного стану або перебувають на тимчасово окупованих територіях, подають відповідну декларацію у такі строки:
- протягом 90 днів із дня визначення дати завершення бойових дій чи дня визначення дати завершення тимчасової окупації на територіях, на яких особа перебуває;
- протягом 90 днів із дня повернення до пункту постійної дислокації чи місця постійної роботи;
- протягом 90 днів із дня припинення повноважень чи переведення особи на посади, які не передбачають безпосередньої участі в бойових діях, виконанні бойових завдань, посиленні охорони державного кордону, проведенні розвідувальних заходів, контррозвідувальних операцій чи оперативно-розшукової діяльності;
- протягом 90 днів із дня припинення або скасування воєнного стану.
Національний банк України постановою від 5 вересня 2023 року № 110 «Про затвердження Змін до Положення про здійснення банками фінансового моніторингу» впровадив нові вимоги щодо здійснення банками фінансового моніторингу. Нововведення сприятимуть підвищенню результативності заходів з фінансового моніторингу та створенню умов для сприяння зниженню ризиків відмивання коштів/фінансуванню тероризму та іншої незаконної діяльності.
Новими вимогами:
1) установлено обов'язок для банків щодо реагування на випадки перевищення максимальної суми фінансових операцій, яка заявлена клієнтом. Така вимога не поширюються на клієнтів – фізичних осіб, які здійснюють звичайні фінансові операції на суми та в обсязі, що мають раціональне обґрунтування;
2) доповнено перелік індикаторів підозрілості, що стосуються фінансових операцій клієнта, а саме перевищення більше ніж у два рази на місяць максимальної суми фінансових операцій, заявленої клієнтом до встановлення ділових відносин/оновленої під час його обслуговування, та нетипова активність за рахунками клієнта.
Крім того, внесено уточнення до процедури здійснення банками належної перевірки клієнтів, які є електронними резидентами (е-резидентами), у частині ідентифікації та верифікації. Також врегульовуються процедури віддаленого встановлення ділових відносин е-резидентами.
Національний банк України постановою від 5 вересня 2023 року № 108 «Про внесення змін до Положення про здійснення установами фінансового моніторингу та визнання такою, що втратила чинність, постанови Правління Національного банку України від 17 грудня 2021 року № 145» унормував окремі питання забезпечення небанківськими фінансовими установами належного застосування ризик-орієнтованого підходу до клієнтів, які є політично значущими особами (Politically Exposed Persons, РЕРs).
Установи мають відійти від формального підходу до встановлення рівня ризику РЕРs та нестимуть відповідальність за неналежне застосування до клієнтів, які є РЕРs, ризик-орієнтованого підходу. У кожному окремому випадку присвоєння установою будь-якого рівня ризику PEPs має бути належним чином обґрунтовано.
Такий підхід сприятиме запобіганню встановленню установами необґрунтованого рівня ризику та безпідставній відмові таким клієнтам в обслуговуванні.
Національний банк також пом’якшив окремі норми в частині заходів установ щодо джерел статків (багатства) РЕРs та джерел коштів, пов’язаних з їх фінансовими операціями. Так, підвищено ліміти на обсяги фінансових операцій, які здійснює PEP через установу, з 200 тис. грн за квартал до 400 тис. грн за місяць, що є однією з умов для невжиття заходів з установлення джерел статків (багатства) РЕРs.
Кабінет Міністрів України схвалив проєкт Закону «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо загальнообов’язкового державного соціального страхування».
Законопроєктом пропонується внести зміни до низки законодавчих актів України з метою приведення їх у відповідність до Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про загальнообовʼязкове державне соціальне страхування» від 21.09.2022 року № 2620-IX та Закону України «Про загальнообовʼязкове державне пенсійне страхування», якими передбачено припинення з 01.01.2023 р. діяльності Фонду соціального страхування України та управлінь виконавчої дирекції Фонду та виконання функцій у сфері загальнообовʼязкового державного соціального страхування у звʼязку з тимчасовою втратою працездатності та загальнообовʼязкового державного соціального страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності, Пенсійним фондом України та його територіальними органами.
Крім того, пропонується внести зміни до Закону України «Про природно-заповідний фонд України», якими виключити норми з посиланням на раніше чинне законодавство та визначити, що посадові особи служби державної охорони природно-заповідного фонду підлягають загальнообовʼязковому державному соціальному страхуванню відповідно до законодавства про загальнообовʼязкове державне соціальне страхування тощо.
