Бюджет, у якому відображаються передбачувані джерела фінансових коштів і напрями їх використання в майбутньому періоді, називається фінансовим. Про його складники поговоримо далі.
Три складники
Фінансовий бюджет включає три основні складники − бюджет капітальних вкладень, бюджет руху грошових коштів компанії і бюджетний бухгалтерський баланс.
Бюджет капітальних вкладень
Цей бюджет становить собою план капітальних витрат із зазначенням джерел фінансування. До бюджету капітальних вкладень включають як плани з придбання основних засобів і нематеріальних активів, так і довгострокові інвестиційні проекти. Цей бюджет часто складається окремо від оперативного бюджету. Затвердження бюджету капітальних вкладень означає лише принципову згоду. Надалі потрібен буде спеціальний дозвіл перед початком робіт за проектом. Такий бюджет відображає взаємодію між підприємством і його контрагентами (фінансовими, кредитними, страховими організаціями, фінансовим ринком) щодо отримання грошових коштів і вкладення їх в основний капітал. Він показує передбачувану вартість кожного придбання і терміни відповідних витрат.
Бюджет руху грошових коштів
Оперативний бюджет зазвичай складається у вигляді балансу доходів і витрат. З ціллю фінансового планування він повинен бути трансформований. У результаті цієї трансформації отримуємо бюджет грошових коштів. Саме його менеджер з фінансів використовує у своїх планах.
Під час підготовки такого бюджету (за необхідності) розглядається бюджетний баланс і звіт про доходи з урахуванням коригування показників для відображення планованих джерел і використання готівки. На практиці найчастіше застосовують інший метод: аналіз тільки тих планів, які впливають на рух готівкових коштів, та оцінку кожного джерела їх надходження.
У цілому цей бюджет показує очікуване кінцеве сальдо на рахунку грошових коштів на кінець бюджетного періоду. Надходження від основної діяльності в цьому випадку визначаються з урахуванням змін в дебіторській заборгованості, а витрати − з урахуванням змін у кредиторській.
Бюджетний бухгалтерський баланс
Такий баланс показує, які засоби фінансування має підприємство і як вони використовуються. Зміна структури балансу позначається на потоці грошових коштів. Крім того, він також показує, які засоби фінансування є в розпорядженні підприємства, як використовуються ці кошти і характеризує фінансовий стан підприємства на конкретну дату. Щоб спрогнозувати баланс, потрібна не тільки величина нормованих оборотних активів і величина дебіторської заборгованості, але й величина нормованих оборотних активів і дебіторської заборгованості. У разі якщо розбіжність у прогнозах активної і пасивної частин балансу дає уявлення про брак (надлишок) фінансування, то рішення про спосіб фінансування ухвалюється на підставі додаткового аналізу.
Успіх не приходить випадково. Він вимагає напруженої праці і ретельного планування. Крах завжди викликаний непередбачуваними подіями. І хоча планування не може врахувати все, воно може підготувати підприємство до прийняття рішень, і в разі виникнення труднощів, уберегти від неправильного шляху. Бюджет підвищує шанси підприємства на успіх.
